Многие IT-компании задумываются о релокейте своего бизнеса или открытии sales-центров за границей. Мы подготовили аналитику по соседним государствам, чтобы вам было проще разобраться.
Вы узнаете, как сложно открыть компанию в Польше, Литве, Латвии, Эстонии и Украине. Какие условия найма белорусов? Какие налоги надо платить?
| Юрисдикция | Эстония | Литва | Латвия | Польша | Украина |
|---|---|---|---|---|---|
| Starting a Buisness Score (WW) | 18 место | 11 место | 19 место | 40 место | 64 место |
| Раздел 1 — Общая информация | |||||
| Открытие компании | |||||
| Примечание | аналог LLC / ООО | аналог LLC / ООО | аналог LLC / ООО [SIA] | аналог LLC / ООО/Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością | аналог LLC / ООО |
| Скорость открытия | 1 день | 5-10 дней | 2 недели | 2-2,5 недели | 1-2 дня |
| Примечание | Дистанционное открытие возможно. | Дистанционное открытие возможно. | Возможна регистрация по доверенности | Возможна электронная регистрация посредством ЭЦП. Т.е. неудобство в том, что его нужно получить. | Возможна регистрация по доверенности |
| Сложность (1/10) | 1/10 | 3/10 | 3/10 | 3/10 | 2/10 |
| Примечание | Одна из самых быстрых систем открытия компаний. | Отрытие не составляет особых проблем. Нет сложностей с поиском необходмых инструментов | При регистрации SIA с малым капиталом не надо открывать врменный счет для формирования уставного фонда до регистрации компании. | Открыть бизнес может любой иностранец, у которого нет судимости. | |
| Язык коммуникаций | ru|en|est | ru|en|lt | lv|en|ru | en|pl | ru|en|ua |
| Примечание | Гос органы и банки говорят на русском и английском, что упрощает работу. | Гос органы и банки говорят на русском и английском, что упрощает работу. | Многие гос органы и банки говрят на русском или на английском. Официальный документооборот на Латвийском | Официальный документооборот на польском. Могут вести коммуникацию на английском. | Документы нужно готовить двуязычные, один вариант на Украинском, второй на русском или английском на выбор |
| Стоимость процедуры | <5000 | <4500 | >2101 (4900) | <2300 | <2500 |
| Примечание | УФ может вноситься частями, от некоторых услуг можно отказаться | УФ может вноситься частями, от некоторых услуг можно отказаться | Без учета УФ. | С учетом мин. УФ. | Без учета УФ, т.к. минимальное значение в Украине не предусмотрено. Размер УФ устанавливает сама компания |
| Размер уставного фонда | <2500 | <2500 | В SIA с малым капиталом УФ может быть от 1 до 2799 евро. В SIA с полным капиталом УФ должун быть > 2800 евро | Минимальный уставный фонд 5000 злотых. | нет минимальной суммы |
| Примечание | Денежный или неденежный. Может формироваться в течение длительного срока | Денежный или неденежный. Может формироваться в течение длительного срока | Денежный или неденежный. В SIA с малым капиталом УФ формируется до регистрации, в SIA с полным капиталом — в течение года с даты регистрации. | Формируется до регистрации компании | |
| Сопутствующие расходы (юр. услуги, аренда, переводы, заверения) | <2200 | <2000 | >2100 | <1000 | <2000 |
| Примечание | юр услуги — 900; аренда — 350 за год; заверения, переводы — 350; бух учет — 200; оформление ндс — 150; открытие счета — 350 | юр услуги — 500; аренда — 200 за год; заверения, переводы — 250; бух учет — 200; оформление ндс — 200; открытие счета — 350 | юр услуги — 500; аренда — 450 за год; заверения, переводы — 350; бух учет от 200; оформление ндс — 350; открытие счета — 200 | услуги нотариуса — 900 — 13000 PLN услуги переводчика (если вы не владеете польским это обязательно) — 500-800 PLN подготовить документы для подачи в судебный реестр — 500-800 PLN гос.пошлина за внесение изменений в судебный реестр — 350 PLN |
юр услуги — от 1000; аренда — 200 за год; сборы, пошлины, заверения, печать, переводы — 300; регистрация НДС — ?; открытие счета — ? |
| Удаленное управление | Возможно* | Возможно* | Возможно* | Возможно* | |
| Примечание | * Нужно оформлять соответствуеющие документы,также требуется частичное личное участие (или через представителя по доверенности). | * Нужно оформлять соответствуеющие документы,также требуется частичное личное участие (или через представителя по доверенности). | * Нужно оформлять соответствуеющие документы,также требуется частичное личное участие (или через представителя по доверенности). | * Нужно оформлять соответствуеющие документы,также требуется частичное личное участие (или через представителя по доверенности). | |
| Стоимость (в месяц) | 1370-7300 | 500-5000 | 500-5000 | 5500 — 6000 | |
| Примечание | бух учет 250-900; аренда 80 (за юр адрес) — 2900 (за 150 кв. м.); администрирование 700 (за услуги) — 3500 (наемный менеджер) | бух учет 250-900; аренда 80 (за юр адрес) — 2900 (за 150 кв. м.); администрирование 700 (за услуги) — 3500 (наемный менеджер) | бух учет от 200; аренда юр адреса — 50; администрирование около 300 (за услуги) — 3500 (наемный менеджер) | бух учет 400-500; аренда 100 (за юр адрес) — 1500 (+сам офис); администрирование до 3500 | |
| Открытие р/с | Сложно | Нормально | Сложно | Нормально | Сложно |
| Примечание | 10+ раб дней + due diligence + пакет заявителя (выписки, сведения о бенефициарах и пояснительные записки (бизнес-план). Нуужно личное присутствии и связи с Эстонией (менеджеры, инвесторы, офис и т.д.) | 7+ раб дней + due diligence (опционально) + пакет заявителя. Нужно личное присутствии и связи с Литвой | 10 раб дней +200 (600 — срочное) евро +Доп расходы до 200 евро +Заявления и пакет документовЛичное присутствие при открытии счета. Многие банки говорят на русском. Обслуживание счета ~ 50 евро / мес. |
Если услуги по открытию р/с в Польше, с подготовкой документов. В районе 300. | 1 рабочий день. Чаще всего является возможным открыть счет только после получения ВНЖ. Нужно личное присутствие. Могут проверять источник денег. |
| Стоимость | 350+200 | 250 — 500 | 200 (600) + 200 | 300 | |
| Примечание | Оплата за открытие счета и проведение аудита банком | Открытия счета для компаний с иностранными инвестициями дороже | Оплата за открытие счета, выпуск банковских карт, абон плата. | Оплата за открытие счета, выпуск банковских карт, абон плата. | |
| Найм сотрудников | Белорусам надо получать разрешение на работу | Упрощенный порядок получения разрешения на работу | Белорусам надо получать разрешение на работу | Белорусам надо получать разрешение на работу | На практике первый (временный директор) должен быть украинцем |
| Примечание | — | — | — | — | — |
| Найм белорусов (возможность) | Сложно | Легко | Сложно | Сложно | Сложно |
| Примечание | Необходимо получать разрешение на работу через биржу труда | зп 2400+ трудовой контракт — основание для получения ВНЖ работника | Подача документов на биржу труда, заключение трудового договора, подача документов на ВНЖ / визу, подучение ID-карты | Разрешение на работу, контракт. Есть упрощенная программа приема. | Нужно получать украинский налоговый номер и разрешение на работу для каждого сотрудника (в т.ч. директора) |
| Найм граждан страны/ЕС | Опционально+желательно | Опционально | Все иностранцы, в т.ч. граждане ЕС получают разрешение на работу | Все иностранцы, в т.ч. граждане ЕС получают разрешение на работу | |
| Примечание | — | — | — | — | — |
| Раздел 2 — Работа компании | |||||
| Обязательства (в найме, аудите, МЗП) | Обязательств в найме нет. Аудит: выручка от 1 млн + активы от 500 тыс + работников от 15 чел; выручка 3 млн; активы 1,5 млн; 45 работников | Обязательств в найме нет. | Обязательств в найме нет. | В штат на полную ставку должны быть приняты минимум 2 специалиста, не считая директора. МЗП — 516. | МЗП в большинстве случаев — десять минимальных заработных плат (32 000 грн.) |
| Примечание | — | — | — | — | — |
| Стоимость облуживания в месяц (аренда, бух учет, банк) | 500-7200 | 450-5600 | 450-5600 | ||
| Примечание | Банк 250-450 (зависит от числа транзакции и других услуг). Управляющий 200-3000, Адрес 70-3000, бухучет 70-700 | Банк 150-350 (зависит от числа транзакции и других услуг). Управляющий 500-3000, Адрес 40-3000, бухучет 50-700 | Банк 150-350 (зависит от числа транзакции и других услуг). Управляющий 100-3000, Адрес 40-3000, бухучет 50-700 | ||
| Юридическая простота (дистанционное принятие решений, бюракратизация, инвестиционная привлекательность, технологические парки и и т.д.) | 8/10 | 6/10 | 7/10 | 7/10 | |
| Примечание | Решения участников принимаются дистанционно. Личное участие в большенстве случаев не требуется. Отличные налоговые условия и возможность инвестиционной миграции. | Решения участников принимаются дистанционно. Личное участие в большенстве случаев не требуется. Отличные налоговые условия и возможность инвестиционной миграции. | Решения участников принимаются дистанционно. Личное участие в большенстве случаев не требуется. Отличные налоговые условия и возможность инвестиционной миграции. | ||
| Бизнес миграция (миграция через владение долей/руководство компанией) | Хорошие условия | Хорошие условия | Хорошие условия | Нормальные условия | |
| Примечание | Для участников (членов правления) и инвесторов (от 60-70 тыс евро) | Для участников (ивесторов) 28 тыс УФ (и 14 тыс прямых инвестиций) + 6 месяцев работы + 3 Литовца (ВНЖ) + 2 СЗП в Литве | Для участников (иностр. учредитель или бенефициар) — 100 тыс. евро (ВНЖ на 3 года без необходимости получать разрешение на трудоустройство) | ||
| Раздел 3 — Налоги компании | |||||
| Общая характеристика НС | 7/10 | 7/10 | 7/10 | 6/10 | |
| Примечание | Неплохие условия для аккумуляции прибыли на компании, однако высокие ставки при регулярном распредлении прибыли и короткие сроки на предоставление налоговой документации (1 месяц) | Неплохие условия для работы микро организаций (до 250 тыс в год) и приемлемые сроки на предоставление налоговой документации (2 месяца) | LLC облагается корпоративным подоходным налогом 19%, но для более маленьких компаний можно сократить ставку налога до 9%. Персональный подоходный налог 17 и 32%; НДС — 23%. |
||
| Подоходный налог | 0% (20%) | 15% (5%) | 0% (20%) | 18 и 32% | |
| Примечание | Платится только в случае распределения прибыли | Есть упрощенный режим | Платится только в случае распределения прибыли | — | |
| НДС/ VAT | 20%(9%) | 21% (0%,9%) | 21% (0%,12%) | 23% | |
| Примечание | Нужно регистрироваться с суммы от 40 тыс. Льготная ставка применяется на книги, лекарства, определенную медицинскую технику, гостиничные услуги и периодику | Превышение поставок товаров и услуг (за исключением импортных операций) 45 000 EUR в 12-тимесячный период. | Превышение поставок товаров и услуг (за исключением импортных операций) 40 000 EUR в 12-тимесячный период. | ||
| Налог на прибыль ФЛ (учредителей) | 14% (21%) | 15% | 0% | 17% | |
| Примечание | Эстония дополнительно не облагает дивиденды налогом у источника, за исключением случаев, когда дивиденды выплачиваются физическому лицу и оплата корпоративного налога осуществляется по пониженной ставке 14%. В таком случае взымается налог у источника по ставке 7%. | Условия по уплате налогов с дивидентов приемлимые 15% | Хорошие условия по уплате налога за участие в других компаниях — 0% | ||
| Налоги с ЗП | 20%+33% | 24% + 30-32% + 3% + 6% | 24%+11% | ||
| Налог на доходы физ лица | 15% | 24% | |||
| Отчетность | Стандартно | Стандартно | Стандартно | Стандартно | Стандартно |
| Примечание | По общему правилу отчетность сдается ежемесячно, но только в те месяцы, когда возникает обязанность по оплате одного из следующих налогов: налог на прибыль (при распределении), VAT, НДФЛ. Также ежегодно подается бухгалтерский отчет за финансовый год. Отчет подается в соответствии с Estonian GAAP или IFRS в зависимости от размера компании. | Стандартный период – один месяц, другие варианты – квартал или полугодие. | Стандартный период – один месяц, другие варианты – квартал или полугодие. | Стандартный период – один месяц, другие варианты – квартал или полугодие. | Стандартный период – один месяц, другие варианты – квартал или полугодие. |
