Системы налогообложения в Латвии

В этой статье мы попытаемся разобраться какие налоги платят компании в Латвии.

Латвия входит в ЕС и многое регулирование бизнеса в Латвии осуществляется на уровне Евро Союза.

Мы недавно сделали аналитику по налоговым условиям в Польше, Латвии, Литве и Эстонии. Налоговая нагрузка в этих государствах примерно одинаковая. Надо понимать, что такие налоговые льготы, которые предоставляет белорусский Парк Высоких Технологий не удастся получить нигде. Ни одно государство не готово очень быстро реформировать свое налоговое законодательство, чтобы белорусские IT-компании получили аналогичные с ПВТ условия + при подобном реформировании льготы придется дать не только белорусским IT-компаниям, но и местным, а это не всегда возможно.
В общем, предоставление особых налоговых льгот в ЕС не вариант.

Сейчас основная конкуренция развернулась по вопросам:

• Скорость и простота открытия бизнеса;
• Скорость и простота получения визы и вида на жительство;
• Простота открытия счета в банке;
• Общий бизнес-климат;
• Адаптация при переезде.

 

Сколько стоит содержание компании в Латвии?
Какие налоги платит компания и как можно сэкономить?

Какие налоги платит компания?

• НДС
• Корпоративный подоходный налог
• Подоходный налог
• Взносы на государственное социальное страхование
• Налог на микропредприятия

В зависимости от выбранного вида деятельности могут добавляться дополнительные налоги, например, Налог на эксплуатацию транспортного средства, Налог на электроэнергию, Налог на недвижимость и другие. О них мы не будем говорить, т.к. IT-компаниям они не актуальны.

НДС

Ставки налога:

• 21%
• 12%
• 5%
• 0%

Нас будут интересовать только две ставки – 21% и 0% потому, что остальные ставки считаются пониженными и распространяются на поставки отдельных видов товаров и оказание отдельных видов услуг.

Если ваша компания будет уплачивать НДС, необходимо зарегистрироваться в Регистре плательщиков НДС. Этот Регистр ведет Служба государственных доходов (СГД).

Заявление о регистрации в Регистре можно подать одновременно с пакетом документов на регистрацию юридического лица.

Корпоративный подоходный налог

Существует особый порядок уплаты корпоративного подоходного налога. Он уплачивается только тогда, когда происходит распределение прибыли, а не получение прибыли (как это в Беларуси происходит, например). Т.е. если прибыть направляется на рефинансирование деятельности компании, налог не уплачивается.

Объекты налогообложения:

1. Распределенная прибыль
2. Условно распределенная прибыль

Под условно распределенной прибылью понимаются:

• сомнительная дебиторская задолженность;
• займы взаимозависимым лицам;
• в общем, способы, которыми можно искусственно занизить прибыль.

Ставка налога – 20%*.
*понижающий коэффициент к налоговой базе — 0,8

Налоговый период – месяц / квартал.

Налог на микропредприятия

В Латвии есть система налогообложения, похожая на белорусскую Упрощенную систему налогообложения. Она называется Налог на микропредприятия. Микропредприятие – это не какая-то особая форма юридического лица. Им может быть любое ООО если оно соответствует определенным критериям.

Уплата налога на микропредприятия допускается при соблюдении критериев:

• Годовая выручка не превышает 40 000 евро;
• Учредители общества — только физические лица;
• Члены правления — только сотрудники микропредприятия;
• Количество сотрудников не превышает пяти;
• Заработная плата работников не превышает 720 евро в месяц;
• налогоплательщик (физическое или юридическое лицо) не является членом товарищества.

Этот налог заменяет все остальные налоги. Т.е. не надо платить даже подоходный налог и отчисления в социальные фонды с заработной платы сотрудников.

Как влияет налог на микропредприятие на работника?

• Работник не имеет право применять льготу по подоходному налогу;
• Физическое лицо может одновременно работать только на одном микропредприятии;
• Может снизиться размер пенсии и пособий.

Поэтому, применение налога на микропредприятие должно быть согласовано со всеми работниками. Это согласование может быть, как в виде отдельного документа, так и включаться в текст трудового договора.
Ставка налога на микропредприятия — 15 %.

Что происходит если превышены лимиты?

• Если выручка больше 40 000 евро – ставка 20% на сумму превышения;
• Если доход работников больше 720 евро в месяц – ставка 20% на сумму превышения;
• Если наняли больше 5 работников – прибавляем 2% к ставке налога (15%) за каждого дополнительного работника.

Налоговый период – квартал.

Срок уплаты налога – до 15 числа месяца, следующего за ответным кварталом.

В общем, использование налога на микропредприятие это и есть вариант оптимизации на первом этапе деятельности компании.

Подать заявление на уплату налога на микропредприятие можно одновременно с регистрацией юридического лица.